蘇州佳人直播下载app企業管理有限公司

勞務派遣、勞務外包、人力資源外包稅籌分類

2020-03-10

佳人直播app破解版經常會感慨現在人工成本很高,自家裝修房子Z貴的是人工費,農忙時候找人收麥子,插秧,人工費也攤的也很高。而對於企業來說,人工成本更是一項Z重要的成本支出。活始終得由人來幹,用人就要發工資,怎麽發?

昆山勞務外包


佳人直播app破解版都知道和企業形成雇傭關係的職工支出的人工成本直接以工資表等內部憑證作為核算和稅前扣除依據,這種情況職工向企業提供了服務,不屬於增值稅征稅範圍,故而也不需要職工在取得工資收入時候給企業提供發票。



但是佳人直播app破解版企業用工哪能那麽單一。有些輔助崗位,比如門衛、清潔人員、輔助勞務人員,很多公司都會采用勞務派遣模式進行管理,這種方式對於企業來說在用工風險、用人靈活度等方麵都有一定好處。



除了勞務派遣,企業在日常經營中還經常采用昆山勞務外包形式,比如建築業把一些小工程分包給建築勞務公司,比如有些季節性的用工需求直接讓勞務公司來幹,這樣其實也是一種靈活用工製度,企業省心省力。還有些企業,由於自身人力資源管理的薄弱,還會委托第三方進行人力資源的管理。



那麽勞務派遣模式、勞務外包公司模式、人力資源外包服務這幾種模式,在稅務上有什麽規定呢?,企業需要取得怎樣的發票作為核算和扣除的憑證?取得發票時候應該注意什麽?




1 勞務派遣



財稅【2016】第47號《關於進一步明確全麵推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》對勞務派遣服務的定義,是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對於各類靈活用工的需求,將員工派遣至用工單位,接受用工單位管理並為其工作的服務。




通俗的講就是派遣員工不是你單位的人,不和你單位有勞動合同關係,昆山勞務外包公司隻是派到你這裏幹活的,你按約定支付勞務費就行了。當然,你接受的是勞務派遣單位提供的服務,應該取得發票作為合法的扣除憑證。財稅 【2016】36號文《關於全麵推開營業稅改征增值稅試點的通知》附件1中關於銷售服務、無形資產、不動產注釋對勞務派遣稅目是這樣規定的:





佳人直播app破解版可以看出,勞務派遣屬於現代服務業,一般納稅人適用稅率是6%,小規模納稅人適用3%,但是佳人直播app破解版知道,對於勞務派遣公司來說,Z主要的成本就是勞務人員的工資、社保,這部分是無法取得進項抵扣的,所以如果全額對其征收增值稅,對這類公司來說就是巨大負擔。所以,財稅 【2016】第47號《關於進一步明確全麵推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》中關於勞務派遣有了差額征稅的規定,給大家歸納一下。





也就是說,不管是一般納稅人還是小規模納稅人,提供勞務派遣服務,你既可以選擇差額計稅,也可以選擇全額征稅。差額計稅就是有你取得的全部價款和價外費用扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額。


我司運營多個政府園區,提供政府稅務優惠政策谘詢服務。

針對股權轉讓,並購重組,土地交易,房開及建築類票務問題,大額財顧,分紅,居間,利潤提現,可提供方案,閉環操作,案例眾多,歡迎探討。

電話/微信:17765181230朱老師

但是扣除這部分就不能開專用發票了,因為扣除部分是沒有交過增值稅的,開專票給下遊抵扣不合理,所以隻能差額開具增值稅專用發票。下麵這組就是勞務派遣發票,它的開法是差額部分開的5%的專用發票,扣除部分開具的是增值稅普通發票。當然還可以利用差額開票方式開具一張增值稅專用發票。



那麽勞務接受方取得發票後,專票部分抵扣就行了,其他部分計入相應成本費用即可。實際工作中還有一種安保服務,安保公司派安保人員到公司服務,財稅[2016]68號 規定納稅人提供安全保護服務,比照勞務派遣服務政策執行。下麵佳人直播app破解版就以具體案例來看看如何做賬和申報。



一般納稅人:


A公司是一家安保公司,2018年10月公司從A公司取得安保費用21000,其中保安人員的工資計社保等費用18240。該公司選擇差額征收,簡易計稅。就這筆業務,需要繳納的增值稅為(21000-18240)/1.05*0.05=131.43


開票


對於勞務派遣、安保服務的差額征稅,隻能差額開票,不能全額開具增值稅專用發票。開具發票樣式如下:



其中扣除部分18240不能開具增值稅專用發票,所以不得全額按照21000開具一張增值稅專用發票,可以按規定開一張21000的差額發票。財稅〔2016〕47號  規定選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用於支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。



國家稅務總局公告2016年第23號規定按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發票的(財政部、稅務總局另有規定的除外),納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,通過新係統中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,係統自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣,發票開具不應與其他應稅行為混開。



賬務處理


1.確認公司安保服務收入


借:銀行存款 21000


貸:主營業務收入-安保服務收入 20000


貸:應交稅費—簡易計稅(計提) 1000



2.確認安保服務成本


借:主營業務成本-安保服務成本 18240


貸:應付職工薪酬-工資、社保等 18240



3.取得相關工資、社保繳納憑證時候扣稅


借:應交稅費—簡易計稅(扣除) 868.57


貸:主營業務成本  868.57



4.申報稅款


借:應交稅費—簡易計稅(繳納) 1000-868.57=131.43


貸:銀行存款 131.43


可以看到,實際繳納的稅款和發票的稅款是一致的,這就是在分錄上實現了差額納稅。


標簽

相關產品

相關新聞

手机版  WAP版